+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Агентский договор заполнение декларации по ндс

Агентский договор заполнение декларации по ндс

И даже если компания не является плательщиком НДС, но выступает в роли налогового агента, то сдать декларацию все равно придется. О правилах заполнения декларации по агентскому НДС в году расскажем в статье. Кого считают налоговыми агентами по НДС в году Налоговый кодекс определяет несколько случаев, когда фирма считается налоговым агентом: если она приобретает товары, работы или услуги на территории РФ у иностранной компании , которая не состоит на налоговом учете в России п. Даже если фирма не является плательщиком НДС, она не освобождается от обязанностей налогового агента. В этом случае план действий налогового агента такой: рассчитать сумму НДС; удержать налог из доходов налогоплательщика, которые сам налоговый агент и выплачивает; перечислить налог в бюджет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Итоги Форма декларации и порядок заполнения Начиная с 1-го квартала года декларацию НДС налоговый агент должен подавать на обновленном бланке, форма которого утверждена приказом ФНС от Последние изменения в форму в основном связаны с повышением ставки НДС.

Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?

Итоги Форма декларации и порядок заполнения Начиная с 1-го квартала года декларацию НДС налоговый агент должен подавать на обновленном бланке, форма которого утверждена приказом ФНС от Последние изменения в форму в основном связаны с повышением ставки НДС.

Особенностей заполнения отчета налоговыми агентами, которые мы будем рассматривать далее, они не затронули. Больше узнать о том, что изменилось в отчете, вы можете в этой статье. Обязательными для заполнения в декларации по НДС по налоговому агенту являются титульный лист этого документа, а также разделы 1 и 2 абз. Плюс неплательщиками налога, выступающими налоговыми агентами и выставившими счета-фактуры, заполняется раздел 12 абз.

Раздел 2, посвященный НДС налогового агента, в декларации по НДС оформляется отдельно по каждой организации, в отношении которой налогоплательщик признается налоговым агентом. Примерами ситуаций для заполнения декларации НДС налоговым агентом могут служить ее оформление по каждому иностранному лицу — неплательщику налога, у которого приобретались товары услуги , по каждому арендодателю — муниципальному государственному органу, продавцу госимущества п.

То есть раздел 2 налоговой декларации может быть заполнен на нескольких страницах, если имели место операции с несколькими партнерами. Налоговый агент может отразить в декларации вычеты по НДС после уплаты налога в бюджет — для этого заполняется строка в разделе 3 п. Причем можно заполнить сразу разделы 2 и 3, если приобретение товаров например, у иностранцев и перечисление налога в бюджет происходят в одном периоде письмо Минфина России от И хотя существует позиция ФНС, указывающая, что право на вычет возникает у налогового агента лишь в следующем после уплаты налога в бюджет отчетном периоде письмо от Имеются как раз такие судебные решения, которые подтверждают право налогоплательщика на вычет в период уплаты налога постановления ФАС СЗО от При составлении отчета налоговые агенты должны опираться на нормы расчета налоговой базы, указанные в ст.

Декларация составляется на основании книг покупок, продаж и сведений из регистров бухучета налогового агента. Налоговые декларации подаются налоговыми агентами в электронном формате. Однако есть исключение. Так, освобожденные от оплаты налога или неплательщики НДС , ставшие налоговыми агентами, могут подать декларацию лично или переслать с описью вложения по почте письмо ФНС от Подробнее об условиях, когда лица, освобожденные от оплаты налога или неплательщики НДС , ставшие налоговыми агентами, могут не попасть под это исключение, читайте здесь.

На титульном листе указываются все регистрационные реквизиты налогового агента. Декларацию подписывает уполномоченное лицо предприятия. При передаче декларации представителем от лица налогоплательщика указываются на титульном листе данные этого представителя должность, Ф. Особенности заполнения раздела 2 В разделе 2 налоговый агент отражает сумму налога, которую следует перечислить в бюджет строка Также требуется указать КБК тех операций, по которым начислен налог.

При этом раздел 2 заполняется отдельно по каждому: арендодателю муниципальному или госоргану, предоставляющему имущество в аренду ; иностранному контрагенту, не зарегистрированному в РФ как налогоплательщик в том числе и при продаже товаров иностранной компании по агентским или комиссионным договорам ; поставщику, реализующему муниципальное или госимущество, которое не закреплено ни за каким муниципальным или госпредприятием.

Если работа с каждым из перечисленных выше лиц ведется по нескольким договорам, то раздел 2 заполняется на одной странице. При реализации налоговым агентом конфиската, клада или бесхозных вещей раздел 2 заполняется также на одной странице. Налоговый агент-судовладелец при неосуществлении регистрации приобретения судна в Росреестре на протяжении 45 дней после получения права собственности заполняет второй раздел отдельно по каждому такому судну.

В случаях, указанных в пп. Итоги При подаче декларации налоговым агентам следует учесть, что сроки и форма подачи отчетного документа такие же, как и для других налогоплательщиков: в электронном формате до 25 числа, которое наступает в месяце, следующим за отчетным кварталом. Налоговые агенты заполняют в декларации титульный лист, разделы 1 и 2.

При этом в большинстве случаев требуется заполнение раздела 2 на нескольких листах отдельно по каждому контрагенту. Если осуществляются лишь операции, перечисленные в ст. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как заполнить отчетность по НДС при посреднических сделках

И даже если компания не является плательщиком НДС, но выступает в роли налогового агента, то сдать декларацию все равно придется.

О правилах заполнения декларации по агентскому НДС в году расскажем в статье. Кого считают налоговыми агентами по НДС в году Налоговый кодекс определяет несколько случаев, когда фирма считается налоговым агентом: если она приобретает товары, работы или услуги на территории РФ у иностранной компании , которая не состоит на налоговом учете в России п.

Даже если фирма не является плательщиком НДС, она не освобождается от обязанностей налогового агента. В этом случае план действий налогового агента такой: рассчитать сумму НДС; удержать налог из доходов налогоплательщика, которые сам налоговый агент и выплачивает; перечислить налог в бюджет.

Налоговые агенты - неплательщики НДС сделать этого не могут. Исключение составляют случаи, если фирма продает конфискат или выступает в роли посредника, в том числе предоставляет железнодорожный подвижной состав. В таких ситуациях вычет уплаченного НДС не положен даже плательщикам этого налога. Как заплатить НДС при покупке товаров у иностранной фирмы Читать далее… Если налоговый агент не может удержать НДС Если налоговый агент не может удержать НДС из доходов контрагента, поскольку между ними нет денежных расчетов, то об этом факте и о сумме задолженности нужно сообщить налоговикам пп.

На это у налогового агента есть месяц со дня, когда стало известно о невозможности удержать агентский НДС. Официальной формы для такого сообщения нет. Поэтому его можно направить в ИФНС в произвольной форме. В какие сроки нужно заплатить агентский НДС Удержанный из доходов налогоплательщика НДС налоговый агент должен перечислить в бюджет по месту своего нахождения.

Всю сумму налога нужно разделить на три и каждую из третей перечислить в бюджет. Сделать это нужно не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором НДС был удержан п.

То есть, когда: перечислена оплата иностранной фирме за купленный товар; перечислены деньги органу госвласти по договору за аренду помещения; посредником получена оплата за реализованные товары, работы, услуги иностранного лица.

Другое правило установлено для перечисления НДС при приобретении работ и услуг у иностранной организации, не состоящей на налоговом учете в России. В этом случае НДС нужно заплатить в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу п. Поэтому в банк придется направить сразу две платежки: одну на оплату работ или услуг иностранца, другую на перечисление налога в бюджет. Этот раздел заполняют отдельно по каждому иностранному партнеру, арендодателю органу государственной власти , по отношению к которым фирма выступает в роли налогового агента.

Отдельный раздел нужно заполнить и по каждому продавцу согласно договору на продажу передачу государственного имущества, которое составляет государственную казну. Как заплатить НДС при покупке и аренде госимущества Читать далее… Налоговые агенты — владельцы судов — заполняют раздел 2 отдельно по каждому судну, не зарегистрированному в Российском международном реестре судов в течение 45 календарных дней после приобретения.

Исключение из этого порядка предусмотрено для фирм, которые реализуют имущество по решению суда, а также конфискованное или бесхозное имущество. Такие фирмы заполняют этот раздел на одной странице. Как заплатить НДС, если фирма продает имущество по решению суда Также на одной странице нужно заполнить раздел 2, если фирма выплачивала доход только одному арендодателю госоргану , но по нескольким договорам. Другие разделы включают в декларацию, если есть необходимость отражения в них соответствующих данных.

Некоторые из них могут выбирать сами - сдавать им декларацию на бумаге или электронно. Это налоговые агенты, которые одновременно: не являются посредниками, действующими в интересах другого лица; не являются плательщиками НДС или являются таковыми, но освобождены от обязанности платить налог п.

Вновь созданные организации должны ориентироваться на численность работников, которая не должна быть более человек. Остальные налоговые агенты должны сдавать декларацию исключительно в электронном виде. Декларация, поданная на бумаге, не считается принятой пп. В какие сроки подавать декларацию по агентскому НДС Декларацию нужно представить в инспекцию не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом п.

За не представление декларации в установленный срок налоговому агенту грозит штраф по статье НК РФ. Правда, наказать штрафом можно только в том случае, если налоговый агент имел возможность удержать налог из денег, выплачиваемых контрагенту п. Помимо штрафа, с налогового агента могут взыскать недоимку и пени. Таблица 1. Ответственность за неисполнение обязанностей налогового агента Ситуация Что могут взыскать с агента Налоговый агент не удержал НДС из доходов иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ - недоимка; - пени, начисленные вплоть до момента уплаты налога письмо ФНС России от 22 августа г.

Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту - плательщику НДС

По этой форме нужно отчитываться, начиная с I квартала года п. Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.

В том числе и налогового агента. Все декларации по НДС нужно сдавать только в электронном виде и только через уполномоченных спецоператоров. Такой порядок не зависит от численности сотрудников организации и распространяется на всех, кто должен составлять декларации по НДС. Декларации, сданные на бумажных носителях, считаются непредставленными.

Поэтому за подачу деклараций по НДС на бумаге налоговые инспекции будут штрафовать организации не по статье Исключение составляют только налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. Им разрешено подавать декларации по НДС на бумаге. Подробнее о составе и способах представления отчетности по НДС в налоговые инспекции см. В разделе 1 проставьте прочерки. Если за иностранную, то учтите ряд особенностей.

Комитент выставляет счета-фактуры. Какие разделы являются обязательными для сдачи декларации по НДС агентом? Обоснование вывода: В соответствии с п. По общему правилу реализация товаров, то есть передача права собственности на них, осуществляется собственником товара, то есть в рассматриваемой ситуации - принципалом в силу ст.

В то же время в результате заключения агентского договора товары принципала могут быть реализованы покупателям от имени агента п. Данные отношения также распространяются на заказчика, принципала и агента при оказании принципалом услуг с участием агента, поскольку в рассматриваемой ситуации возмездное оказание услуг осуществляется принципалом заказчику с привлечением агента.

По общему правилу при реализации услуг к оплате заказчику налогоплательщиками предъявляется сумма НДС на основании счёта-фактуры, выставленного не позднее пяти календарных дней, считая со дня оказания услуги п. Организация, действующая по агентскому договору от своего имени, но в интересах принципала, в установленном порядке должна выставлять заказчику счета-фактуры от своего имени и прилагать их к отчёту, представляемому принципалу на основании п.

В соответствии с п. Однако обязанность по ведению журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур возникает у лиц, указанных в п. Так, согласно п. Таким образом, в рассматриваемой ситуации у организации, действующей от своего имени в качестве агента, возникает обязанность по ведению Журнала в отношении указанной деятельности. В книге продаж агента они не отражаются, поскольку собственником товара и плательщиком НДС с реализации в данном случае является принципал комитент пп.

Таким образом, посредник не ведёт книгу продаж. Принципал на основании полученных от посредника данных о реализованных товарах работах, услугах выставляет счет-фактуру посреднику той же датой, которой агентом выписан счет-фактура покупателю заказчику.

Это также следует из п. Согласно абзацу второму п. Согласно п. На основании п. Поскольку в рассматриваемой ситуации организация не является плательщиком НДС, то оснований представлять сведения из Журнала в составе Декларации у нее отсутствуют. В то же время согласно п. Кроме того, напомним, что в силу п. Поскольку организация, применяющая УСН, в рассматриваемой ситуации не является налогоплательщиком НДС в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также на основании ст.

Данный вывод подтверждается также письмом ФНС России от Таким образом, организация в рассматриваемой ситуации должна представлять в налоговый орган по месту своего учета Журнал в отношении посреднической деятельности отдельно без подачи Декларации.

По этой форме нужно отчитываться, начиная с I квартала года п. Поэтому в настоящее время налоговая инспекция может оштрафовать за такое правонарушение любую организацию, которая должна сдавать декларации по НДС, но по какой-либо причине не исполнила эту обязанность.

.

Порядок сдачи декларации по НДС для налогового агента

Комитент выставляет счета-фактуры. Какие разделы являются обязательными для сдачи декларации по НДС агентом? Обоснование вывода: В соответствии с п. По общему правилу реализация товаров, то есть передача права собственности на них, осуществляется собственником товара, то есть в рассматриваемой ситуации - принципалом в силу ст.

.

Декларация по агентскому НДС в 2020 году

.

.

Заполнение 11 раздела декларации по НДС у принципала. Должна ли организация (агент), которая перевыставила счета-фактуры принципалу от поставщика, сдавать декларацию по НДС? Если Вы только оплачиваете услуги, то речи о перевыставлении счетов-фактур вовсе нет.  Агентский договор – это вид посреднического договора, по которому одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать определенные действия по поручению другой стороны (принципала).

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. compsupptimbpi

    О чём думали те дауны,которые загоняли машины по липовым документам?Теперь плачуться что жизнь тяжёлая,на хитрую жопу всегда есть болт с резьбой.