+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Учетная политика по енвд

Учетная политика по енвд

При создании организации необходимым условием ее деятельности является ведение бухучета. Это предписано экономическим субъектам всех организационных форм, за небольшим исключением ст. Этот документ отражает требования к бухгалтерскому и налоговому учету, он является своего рода инструкцией по отображению фактов хозяйственной жизни фирмы в стоимостном выражении, с последующей их систематизацией, составлением и сдачей отчета. Составлять ПБУ обязаны все организации. Здесь учитываются структура фирмы, направления деятельности и принятый режим налогообложения, способы бухучета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На этом документе строится весь бухгалтерский и налоговый учет предприятия. В статье расскажем, как составить учетную политику на год, опишем нюансы для разных систем налогообложения и приведем примеры.

Учетная политика для ЕНВД

При создании организации необходимым условием ее деятельности является ведение бухучета. Это предписано экономическим субъектам всех организационных форм, за небольшим исключением ст.

Этот документ отражает требования к бухгалтерскому и налоговому учету, он является своего рода инструкцией по отображению фактов хозяйственной жизни фирмы в стоимостном выражении, с последующей их систематизацией, составлением и сдачей отчета.

Составлять ПБУ обязаны все организации. Здесь учитываются структура фирмы, направления деятельности и принятый режим налогообложения, способы бухучета. Учетную политику разрабатывает главный бухгалтер, а утверждается она приказом руководителя.

Учетную политику организации корректируют при изменении законов о бухучете или при смене собственника. Оформление учетной политики осуществляют одним документом с разделами по различным направлениям бухучета и налогового учета материалы, налоги, отчетность и т. В ней также можно предусмотреть сближение позиций по бухгалтерскому и налоговому учету. Для этого нужно выполнять одинаковые действия при списании затрат, фиксации доходов, учете ОС и т. Разработанные формы документов для ведения учета также приводят в этом документе.

Требование о непременном применении унифицированных форм отчетности в законе от Формы, которые будет использовать фирма, должен утверждать ее руководитель. Таким образом, учетная политика позволяет всем структурным подразделениям компании работать на один результат, при этом обеспечивается минимальный уровень затрат. Этим они обеспечивают льготные условия оплаты налогов и сокращают документооборот. При использовании фирмой УСН вся ее работа подчиняется требованиям этой формы налогообложения.

ЕНВД распространяется только на определенные направления деятельности организации, которые совпадают с перечнем, отраженным в п. При этом нужно вести два вида учета. Это относится, например, к оптовой и розничной торговле.

Налог при УСН напоминает налог на прибыль, так как есть ставка для его исчисления. При ЕНВД налог не зависит от полученного дохода. Он определяется умножением базовой доходности на регулирующие коэффициенты К1 и К2 и величину физического показателя. Эти величины приведены в ст. Поэтому его и называют налогом на вмененный доход. При подсчете результатов деятельности фирмы можно определить наиболее выгодный вариант налогообложения.

Это и будет суммой налога для оплаты в бюджет. При этом фирма ведет раздельный учет доходов, имущества, других обязательств п. Если этого сделать нельзя, то распределение производят пропорционально доле доходов в объеме выручки п. Порядок раздельного учета законодателем не прописан.

Поэтому так важно разработать учетную политику для фирмы, совмещающей различные виды налогообложения. Для этого нужно создать положение о раздельном учете. Здесь важно определить объекты налогообложения и прописать методику их учета.

При ЕНВД бухучет ведется в полном объеме. В положении следует описать методику разделения имущества, хозяйственных операций, обязательств по стоимости в процентах и по физическим показателям количество работников. Конкретный вариант учета определяют, исходя из объема последующей учетной работы. Вновь создаваемая организация должна подготовить и утвердить учетную политику в течение 90 дней со дня регистрации.

Следует понимать, что налоговики начинают свои проверки с учредительных и бухгалтерских документов. Учетная политика — самый запрашиваемый документ при проверке. Он же востребован и при арбитражном рассмотрении дел. Арбитраж ориентируется на закрепленные в этом документе способы учета. Отметим, что разработанные налогоплательщиком правила в учетной политике в случае неясностей в законодательных актах трактуются в его пользу п.

Он вправе разработать и включить в нее методику расчета того или иного показателя, применяемого для учета или расчета налога. В разделах учетной политики нужно указать субсчета, по которым будет проводиться учет в компании по каждому виду налогообложения. Также нужно привести методику распределения расходов для разных видов деятельности.

Деление можно осуществить пропорционально величине доходов по каждому виду деятельности. Юридические лица при ЕНВД должны вести бухучет. Учетная политика по ЕНВД предусматривает ведение бухучета с утверждением плана счетов, форм для учета хозопераций. Все утверждаемые формы должны иметь обязательные реквизиты. Объем бухгалтерской отчетности будет зависеть от того, является фирма малым предприятием или нет. Признание фирмы малым предприятием позволяет использовать упрощенные формы отчетности, сократить количество используемых счетов и ПБУ.

Всё это должно найти отражение в учетной политике. Поскольку при ЕНВД на объект налогообложения влияет физический показатель количество автомашин, число работников, торговые площади и т.

Использующие ЕНВД фирмы должны соблюдать порядок ведения кассовых операций п. Все моменты, касающиеся наличных расчетов вмененщика, должны также найти отражение в учетной политике.

Если фирма на ЕНВД обладает статусом малого предприятия, то ей разрешается вести бухучет по упрощенной схеме п. Но при этом плательщик налога должен учитывать показатели, которые ему нужны для подсчета налога. Этот момент можно не закреплять в учетной политике, однако стоит понимать, что при проверке налоговики могут потребовать документы, подтверждающие правомерность назначения ЕНВД и расчета налога.

Это, например, может быть договор аренды, план помещения и др. Утвердить разработанную учетную политику для целей налогообложения согласно приложению 1к настоящему приказу. Основание: подпункт 3 пункта 1 статьи 23, пункт 6 статьи В отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала менее квадратных метров и в отношении развозной розничной торговли через автолавки, применяется специальный режим ЕНВД.

Бухгалтерский учет имущества, обязательств, хозяйственных операций, а также иных показателей, необходимых для исчисления Единого налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности с помощью субсчетов и дополнительных аналитических признаков. В целях определения площади торговых залов, используемой в качестве физического показателя при расчете ЕНВД по розничной торговле через магазины и павильоны, организация ежемесячно проводит внеплановую техническую инвентаризацию.

Основание: пункт 6 статьи В целях определения средней численности сотрудников, используемой в качестве физического показателя при расчете ЕНВД по развозной торговле, организация ведет учет рабочего времени в табеле учета рабочего времени. Средняя численность сотрудников административно-технического персонала учитывается при расчете физических показателей пропорционально доле численности сотрудников, участвующих в развозной торговле, в общей средней численности без учёта административно-технического персонала.

Взносы на обязательное пенсионное медицинское, социальное страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, а также взносы по договорам добровольного личного страхования распределяются по видам деятельности, на основании данных о распределении расходов на оплату труда.

Сумма взносов, относящаяся к торговой деятельности через магазины и павильоны, определяется как разница между общей суммой взносов и взносов, начисленных на выплаты персоналу, участвующему в развозной торговле. Добрый день, выставляю на суд учетную политику при совмещении двух режимов жду мнений и замечаний Учетная политика для целей налогообложения 1. Ведение налогового учета возлагается на бухгалтерию, возглавляемую главным бухгалтером.

Для расчета единого налога в рамках деятельности на УСН использовать объект налогообложения в виде доходов. Основание: статья Применять специальный режим ЕНВД в отношении: — розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала менее кв. Основание: пункт 1 статьи Учет операций по разным специальным налоговым режимам вести на основании данных бухучета по организации в целом. Доходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, отражаются в книге учета доходов и расходов.

Хозяйственные операции по деятельности, облагаемой ЕНВД, учитываются в общем порядке. Основание: пункт 8 статьи Имущество, обязательства и хозяйственные операции по деятельности, облагаемой ЕНВД, отражаются в бухучете с помощью субсчетов и дополнительных аналитических признаков обособленно. Основание: часть 1 статьи 6 Закона от 6 декабря г.

Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции. Основание: пункт 1. Доходы, полученные от деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения, учитываются отдельно от доходов, полученных от деятельности, переведенной на ЕНВД. Определить всех работников организации в рамках системы налогообложения ЕНВД. Сумма налога авансовых платежей по налогу в связи с применением УСНО уменьшается на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере за себя без ограничения.

Основание: Письмо Минфина России от Какие налоги не платят на вмененке Налоговый кодекс РФ освобождает компании и предпринимателей, перешедших на…. Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху Основная особенность при расчетах по пенсионному и…. Особенности заполнения Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде.

Май 4, ЕНВД 3 образец заполнения Особенности заполнения Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде. Добавить комментарий.

Учетная политика ЕНВД: совмещение с ОСНО, УСН, ИП

При создании организации необходимым условием ее деятельности является ведение бухучета. Это предписано экономическим субъектам всех организационных форм, за небольшим исключением ст. Этот документ отражает требования к бухгалтерскому и налоговому учету, он является своего рода инструкцией по отображению фактов хозяйственной жизни фирмы в стоимостном выражении, с последующей их систематизацией, составлением и сдачей отчета. Составлять ПБУ обязаны все организации.

Здесь учитываются структура фирмы, направления деятельности и принятый режим налогообложения, способы бухучета. Учетную политику разрабатывает главный бухгалтер, а утверждается она приказом руководителя. Поскольку с года ЕНВД отменяют , учетную политику в части налогообложения придется пересматривать. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Оформление учетной политики осуществляют одним документом с разделами по различным направлениям бухучета и налогового учета материалы, налоги, отчетность и т. В ней также можно предусмотреть сближение позиций по бухгалтерскому и налоговому учету.

Для этого нужно выполнять одинаковые действия при списании затрат, фиксации доходов, учете ОС и т. Разработанные формы документов для ведения учета также приводят в этом документе.

Требование о непременном применении унифицированных форм отчетности в законе от Формы, которые будет использовать фирма, должен утверждать ее руководитель. Таким образом, учетная политика позволяет всем структурным подразделениям компании работать на один результат, при этом обеспечивается минимальный уровень затрат. Рассмотрим в чем разница между налоговыми режимами.

Этим они обеспечивают льготные условия оплаты налогов и сокращают документооборот. При использовании фирмой УСН вся ее работа подчиняется требованиям этой формы налогообложения. ЕНВД распространяется только на определенные направления деятельности организации, которые совпадают с перечнем, отраженным в п.

При этом нужно вести два вида учета. Это относится, например, к оптовой и розничной торговле. Налог при УСН напоминает налог на прибыль, так как есть ставка для его исчисления. При ЕНВД налог не зависит от полученного дохода. Он определяется умножением базовой доходности на регулирующие коэффициенты К 1 и К 2 и величину физического показателя.

Эти величины приведены в ст. Поэтому его и называют налогом на вмененный доход. При подсчете результатов деятельности фирмы можно определить наиболее выгодный вариант налогообложения. Это и будет суммой налога для оплаты в бюджет. Если этого сделать нельзя, то распределение производят пропорционально доле доходов в объеме выручки п. С года вся деятельность автоматически будет переведена на УСН и делить доходы и расходы больше не придется.

Конкретный вариант учета определяют, исходя из объема последующей учетной работы. Вновь создаваемая организация должна подготовить и утвердить учетную политику в течение 90 дней со дня регистрации.

Следует понимать, что налоговики начинают свои проверки с учредительных и бухгалтерских документов. Учетная политика — самый запрашиваемый документ при проверке.

Он же востребован и при арбитражном рассмотрении дел. Арбитраж ориентируется на закрепленные в этом документе способы учета. Отметим, что разработанные налогоплательщиком правила в учетной политике в случае неясностей в законодательных актах трактуются в его пользу п.

Он вправе разработать и включить в нее методику расчета того или иного показателя, применяемого для учета или расчета налога.

В разделах учетной политики нужно указать субсчета, по которым будет проводиться учет в компании по каждому виду налогообложения. Также нужно привести методику распределения расходов для разных видов деятельности.

Деление можно осуществить пропорционально величине доходов по каждому виду деятельности. Юридические лица при спецрежимах должны вести бухучет. Учетная политика по ЕНВД и другим режимам налогообложения предусматривает ведение бухучета с утверждением плана счетов, форм для учета хозопераций. Все утверждаемые формы должны иметь обязательные реквизиты.

Объем бухгалтерской отчетности будет зависеть от того, является фирма малым предприятием или нет. Признание фирмы малым предприятием позволяет использовать упрощенные формы отчетности, сократить количество используемых счетов и ПБУ. Всё это должно найти отражение в учетной политике. Если фирма обладает статусом малого предприятия, то ей разрешается вести бухучет по упрощенной схеме п. Если ИП ведет учет физических показателей для подтверждения налогообложения, то, согласно п.

Свой выбор предприятие или ИП должны отразить в учетной политике. ЕНВД с года отменяется на территории всей России. Это значит, что учетную политику в целях налогообложения на год придется пересматривать. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как составить учетную политику на год в связи с переходом на другой режим налогообложения?

Какие нюансы нужно обязательно учесть? Ответы на эти и другие вопросы см. Учетная политика: понятие и требования При создании организации необходимым условием ее деятельности является ведение бухучета. Учетная политика формирует рекомендации по созданию: учета первичных документов, системы оборота документов, системы оценки активов, форм отчетности при хозяйственной деятельности.

Грамотная разработка учетной политики позволяет: вести документооборот фирмы с меньшими затратами; облегчить учет за счет использования определенных методик; оптимизировать величину налогов законными методами. В учетной политике описывается порядок ведения применяемых видов учета.

Правила составления учетной политики следующие: выбираются способы ведения учета, которые будут действовать во всех подразделениях фирмы; методы ведения учета в течение налогового периода должны оставаться неизменными; правила утверждаются приказом руководителя; если выбранные правила не позволяют подготовить достоверную отчетность, это отражается в пояснительной записке к ней с соответствующим обоснованием.

Учетная политика при спецрежимах Юридические лица при спецрежимах должны вести бухучет. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы?

Получите быстрый ответ на форуме.

ЕНВД УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Сразу скажем: предприниматели освобождены от обязанности вести бухучет. А значит, и иметь бухгалтерскую учетную политику коммерсанту не нужно. Отдельная информация об учетной политике в целях налогообложения для плательщиков ЕНВД представлена далее.

Основные правила ведения бухучета закреплены в положениях по бухгалтерскому учету ПБУ. И для некоторых хозяйственных операций предлагается на выбор несколько способов учета, из которых вы можете выбрать удобный для вас. Например, по общему правилу выручку нужно признавать только после перехода права собственности на товар. А вот если у вас малая фирма, вы можете выбрать и другой способ — признавать выручку по мере поступления денег от покупателя п. Кроме того, некоторые вопросы учета тех или иных операций вообще законодательно не закреплены.

Соответственно вам придется разработать недостающие способы учета самостоятельно. Например, организация раздельного учета операций по видам деятельности, если вы совмещаете ЕНВД с другим налоговым режимом.

Так вот, решение всех неоднозначных ситуаций вам нужно прописать в бухгалтерской учетной политике п. Есть вопрос Нужно ли сдавать учетную политику в налоговую инспекцию? Законодательство не содержит требования куда-либо представлять учетную политику. Поэтому просто так затребовать данный документ налоговики не имеют оснований.

Однако при выездной проверке инспекторы, скорее всего, попросят представить учетную политику, чтобы знать, по каким нормам организация ведет учет. И если документа у компании не окажется или он будет составлен неверно то есть не будет содержать норм, которые однозначно не предусмотрены законодательством , бухгалтера могут оштрафовать за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета на сумму от до руб. Большинство организаций, которые применяют ЕНВД, относятся к малым предприятиям.

А значит, могут пользоваться установленными льготами п. Так, малым предприятиям можно:. Размер выручки без учета НДС за год не может превышать млн.

Средняя численность работников за год не может превышать человек. Состав учредителей. Только что созданной организации нужно утвердить бухгалтерскую учетную политику в течение 90 дней с момента госрегистрации п. Для этого издайте соответствующий приказ в свободной форме. Дальше применять документ можно будет последовательно из года в год до тех пор, пока не появится необходимость что-то поменять в способах учета.

То есть каждый год утверждать новую политику необязательно. Но для этого приказ об утверждении учетной политики следует сформулировать определенным образом. Не нужно привязывать ее к конкретному году.

Удобнее, чтобы бухгалтерская учетная политика была утверждена на неопределенный срок. Бухгалтерская учетная политика организации на ЕНВД ничем не отличается от подобного документа какой-либо другой организации. Поэтому вы можете взять любой готовый образец учетной политики и отредактировать его для вашей компании. Основные пункты, которые нужно предусмотреть в любой бухгалтерской учетной политике в том числе и организациям на ЕНВД , мы представили в таблице ниже.

Разработайте и утвердите собственный рабочий план счетов бухгалтерского учета п. И продумайте, какие субсчета вам понадобятся, чтобы организовать аналитический учет, приминая во внимание специфику вашей деятельности.

Оформите ваш рабочий план счетов в качестве приложения к учетной политике. При этом учтите, что субъекты малого предпринимательства могут объединить некоторые схожие счета в один п. Укажите, какие формы первичных документов вы будете использовать — типовые или самостоятельно разработанные п.

В последнем случае образцы самостоятельно разработанных форм целиком приведите в приложении к учетной политике. И следите, чтобы ваши документы содержали все обязательные реквизиты п. Данные, содержащиеся в первичных документах, вам нужно переносить в бухгалтерские регистры п. Формы регистров разработайте самостоятельно, следите, чтобы в них были все обязательные реквизиты п.

Малым предприятиям можно использовать упрощенные формы бухгалтерских регистров п. Сами формы приведите в приложении к учетной политике. График вы можете установить самостоятельно в зависимости от производственной необходимости — ежемесячно, ежеквартально или раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.

С целью контроля за созданием, получением и хранением документов разработайте график документооборота. Сделать график вы можете в любом виде — схемы, таблицы или списка.

Утвердите график отдельным приказом руководителя или оформите как приложение к учетной политике. Укажите: — лимит основных средств — 40 руб.

Если проводит, пропишите метод переоценки п. Закрепите в учетной политике: — способ амортизации нематериальных активов п. Выберите единицу учета ценностей.

Это может быть, например, партия, номенклатурный номер, однородная группа и т. Укажите, по какой стоимости вы принимаете товары материалы : — по фактической себестоимости; — по учетным ценам п.

Закрепите, как вы будете учитывать транспортно-заготовительные расходы доставка, упаковка, агентское вознаграждение и т. Пропишите способ оценки ценностей при их списании п. Укажите, как фирма учитывает коммерческие расходы — счет 44 План счетов бухгалтерского учета : — в конце месяца списывает в полном объеме; — распределяет между проданными и непроданными товарами работами, услугами.

Пропишите порядок признания выручки п. Единственный специфический момент, который нужно прописать, — правила раздельного учета по разным видам деятельности, если вы совмещаете ЕНВД с другим налоговым режимом. Целесообразно отражать показатели, по которым необходим раздельный учет на разных субсчетах. Для этого к каждому счету откройте, например, такие субсчета:. Также заведите бухгалтерские регистры, в которых фиксируйте все опрерации в разрезе каждого вида деятельности.

Компания занимается розничной и оптовой торговлей бытовой техникой. В отношении розничной торговли фирма применяет ЕНВД.

А в отношении оптовой торговли — упрощенную систему. Руководитель утвердил ее соответствующим приказом. Вот фрагмент бухгалтерской учетной политики.

Всем плательщикам ЕНВД, как организациям, так и индивидуальным предпринимателям, необходимо иметь налоговую учетную политику абз. Как минимум каждый плательщик ЕНВД в ней должен прописать, исходя из какого физического показателя он считает единый налог. Также при необходимости придется самостоятельно разработать и приложить к учетной политике формы налоговых регистров. Это актуально прежде всего для тех, кто ведет раздельный учет по разным видам деятельности. И вот почему. В этом случае определите, какие физические показатели будут использоваться в нескольких видах бизнеса.

Пропишите в своей учетной политике, в каком порядке вы будете распределять их для расчета единого налога. Например, в одном помещении вы и торгуете в розницу, и оказываете услуги по ремонту обуви. Тогда пропишите в учетной политике, какая часть помещения к какому бизнесу относится. Лучше всего составить план с разметкой торгового зала. Также советуем поставить перегородки, чтобы визуально отделить один бизнес от другого.

Законодательство не содержит конкретных указаний, как именно организовать раздельный учет. Поэтому вам нужно самостоятельно определить, как вы будете относить доходы и расходы к каждому виду деятельности.

Важно предусмотреть, чтобы ваш порядок раздельного учета позволял однозначно отнести те или иные показатели к разным видам бизнеса. Порядок раздельного учета четко по пунктам пропишите в своей налоговой учетной политике. Вам, так же как и на спецрежиме, нужно вести раздельный учет по разным видам деятельности, чтобы определить базу по налогу на прибыль п.

Порядок раздельного учета закрепите в налоговой учетной политик е. Варианты учетной политики для различных отраслей и систем налогообложения, предоставленные БСС "Система Главбух" :. Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Еще по теме По каким критериям организация на ЕНВД относится к субъектам малого предпринимательства 1.

Еще по теме Варианты учетной политики для различных отраслей и систем налогообложения, предоставленные БСС "Система Главбух" : Учетная политика для целей бухучета.

Управляющая компания. Производство, услуги. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie.

Москва Налоговый учет вести лично. Применять объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами. Основание: статья Записи в книге учета доходов и расходов осуществлять на основании первичных документов по каждой хозяйственной операции.

Основание: пункт 1. Учет амортизируемого имущества 5. Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма фактических затрат на его приобретение, сооружение, изготовление в порядке, установленном законодательством о бухучете. Основание: подпункт 1 части 2 статьи 6 Закона от 6 декабря г. При условии оплаты первоначальная стоимость основного средства, а также расходы на его дооборудование реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение отражаются в книге учета доходов и расходов равными долями начиная с квартала, в котором оплаченное основное средство было введено в эксплуатацию, и до конца года.

При расчете доли стоимость частично оплаченных основных средств учитывается в размере частичной оплаты. Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи Доля стоимости основного средства нематериального актива , приобретенного в период применения УСН, подлежащая признанию в отчетном периоде, определяется делением первоначальной стоимости на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором выполнены все условия по списанию стоимости объекта в расходы.

В случае если в эксплуатацию введено частично оплаченное основное средство, то доля его стоимости, признаваемая в текущем и оставшихся до конца года кварталах, определяется делением суммы частичной оплаты за квартал на количество кварталов, оставшихся до конца года, включая квартал, в котором осуществлена частичная оплата введенного в эксплуатацию объекта.

Учет товарно-материальных ценностей 9. В состав материальных расходов включается цена приобретения материалов, расходы на комиссионные вознаграждения посредникам, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку, а также расходы на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материалов.

Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении материальных запасов, отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой в момент признания материалов в составе затрат. Основание: подпункт 5 пункта 1, абзац 2 пункта 2 статьи Материальные расходы учитываются в составе затрат по мере оплаты.

При этом материальные расходы корректируются на стоимость материалов, не использованных в коммерческой деятельности. Корректировка отражается отрицательной записью в книге учета доходов и расходов на последнюю дату квартала. Для определения суммы корректировки используется метод оценки материалов по стоимости единицы запасов.

Основание: подпункт 1 пункта 2 статьи Расходы на ГСМ в пределах нормативов учитываются в составе материальных расходов. Датой признания расходов считается дата оплаты ГСМ. Основание: подпункт 5 пункта 1 статьи Нормативы для признания расходов на ГСМ в составе затрат рассчитываются по мере осуществления поездок на основании путевых листов. Запись вносится в книгу учета доходов и расходов в размере сумм, не превышающих норматив. Основание: пункт 2 статьи Москве от 30 января г.

Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, определяется исходя из цены их приобретения по договору уменьшенной на сумму НДС, предъявленного поставщиком товаров.

Основание: подпункты 8 и 23 пункта 1 статьи Стоимость товаров, приобретенных для перепродажи, учитывается в составе затрат по мере реализации товаров. Оценка всех реализованных товаров осуществляется по методу средней стоимости.

Основание: подпункт 23 пункта 1 статьи Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные по товарам, приобретенным для перепродажи, включаются в состав затрат по мере реализации товаров. При этом суммы НДС отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой.

Расходы, связанные с приобретением товаров, в том числе расходы по обслуживанию и транспортировке товаров, учитываются в составе затрат по мере фактической оплаты. Запись в книге учета доходов и расходов о признании материалов в составе затрат осуществляется на основании платежного поручения или иного документа, подтверждающего оплату материалов или расходов, связанных с их приобретением.

Запись в книге учета доходов и расходов о признании товаров в составе затрат осуществляется на основании накладной на отпуск товаров покупателю. Учет затрат. К расходам на реализацию товаров, приобретенных для перепродажи, относятся расходы по хранению и транспортировке товаров до покупателя, а также расходы на обслуживание товаров, в том числе расходы на аренду и содержание торговых зданий и помещений, расходы на рекламу и вознаграждения посредников, реализующих товары.

Расходы на реализацию товаров учитываются в составе затрат после их фактической оплаты. Сумма расходов за исключением расходов на ГСМ , учитываемых при расчете единого налога в пределах нормативов, рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом исходя из оплаченных расходов отчетного налогового периода. Запись о корректировке нормируемых затрат вносится в книгу учета доходов и расходов после соответствующего расчета в конце отчетного периода.

Проценты по заемным средствам включаются в расходы в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,8 раза, по рублевым обязательствам и коэффициента 0,8 по долговым обязательствам в иностранной валюте. Учет убытков Индивидуальный предприниматель уменьшает налогооблагаемую базу за текущий год на всю сумму убытка за предшествующие 10 налоговых периодов. При этом убыток не переносится на ту часть прибыли текущего года, при которой сумма единого налога не превышает сумму минимального налога.

Основание: пункт 7 статьи Индивидуальный предприниматель включает в расходы разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, рассчитанного в общем порядке. В том числе увеличивает сумму убытков, переносимых на будущее. Основание: абзац 4 пункта 6 статьи Индивидуальный предприниматель И. Любая организация должна вести бухгалтерский и налоговый учет, фиксируя способы их ведения в учетной политике.

Учетная политика организации создает единую систему учета и документооборота, которой обязаны следовать все сотрудники и подразделения фирмы. Отсутствие учетной политики — грубое нарушение, за которое предприятие могут оштрафовать. Как составить учетную политику на год, и какие особенности следует учесть — об этом наш материал. Кроме того, в каждой отрасли могут действовать свои нормы, влияющие на ее содержание.

В составе учетной политики две части: бухгалтерская и налоговая. Их можно оформить в виде единого документа, состоящего из двух разделов, либо сделать два отдельных положения.

Применение учетной политики организации ведется непрерывно из года в год, а обоснованные изменения в нее могут быть внесены только с начала отчетного года. Приказ об учетной политике утверждает руководитель, не позднее 90 дней после регистрации компании. Например, учетная политика г. Учетная политика организации должна отражать методы учета только по реально имеющимся активам, операциям, обязательствам. В тексте документа целесообразно закреплять те моменты учета, по которым есть выбор из нескольких вариантов, либо закон по ним не содержит однозначного толкования.

Например: какие способы амортизации применяются, как создаются резервы и т. Переписывать однозначные положения ПБУ, или Налогового кодекса, не предлагающие выбора, бессмысленно. Его положения включают, в частности, следующие новшества:. Применять учетную политику для целей налогообложения в работе начиная с 1 января года.

Доходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, отражаются в книге учета доходов и расходов. Хозяйственные операции по деятельности, облагаемой ЕНВД, учитываются в общем порядке.

Основание: пункт 8 статьи Основание: часть 1 статьи 6 Закона от 6 декабря г. Пропорция определяется с учетом выручки и внереализационных доходов, полученных за календарный месяц. Доходы определяются на основании данных бухучета, скорректированных на величину неоплаченных доходов.

Ваш e-mail не будет опубликован. Перейти к содержимому. Учетная политика ЕНВД. Содержание Индивидуальный предприниматель Иванов И. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Ваш текст об авторских правах.

При создании организации необходимым условием ее деятельности является ведение бухучета. Это предписано экономическим субъектам всех организационных форм, за небольшим исключением ст.

На этом документе строится весь бухгалтерский и налоговый учет предприятия. В статье расскажем, как составить учетную политику на год, опишем нюансы для разных систем налогообложения и приведем примеры.

Фирма может сама закрепить эту регулярную процедуру. Каждое предприятие составляет УП самостоятельно. Бухгалтерия: варианты УП полностью соответствуют требованиям закона. Еще она помогает снизить налоговую нагрузку.

Бухгалтерия, он полностью соответствует требованиям закона. Разные налоговые режимы требуют разные варианты УП. Основание: подпункт 3 пункта 3 статьи При условии оплаты первоначальная стоимость основного средства, а также расходы на его дооборудование реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение отражаются в книге учета доходов и расходов равными долями начиная с квартала, в котором оплаченное основное средство было введено в эксплуатацию, и до конца года.

При расчете доли стоимость частично оплаченных основных средств учитывается в размере частичной оплаты. Суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные поставщикам при приобретении материальных запасов, отражаются в книге учета доходов и расходов отдельной строкой в момент признания материалов в составе затрат.

Основание: подпункт 5 пункта 1, абзац 2 пункта 2 статьи Расходы на ГСМ в пределах нормативов учитываются в составе материальных расходов. Датой признания расходов считается дата оплаты ГСМ. Основание: подпункт 5 пункта 1 статьи Нормативы для признания расходов на ГСМ в составе затрат рассчитываются по мере осуществления поездок на основании путевых листов.

Запись вносится в книгу учета доходов и расходов в размере сумм, не превышающих норматив. Основание: подпункт 3 пункта 1 статьи 23, пункт 6 статьи В отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины, павильоны с площадью торгового зала менее квадратных метров и в отношении развозной розничной торговли через автолавки, применяется специальный режим ЕНВД. Основание: подпункт 6 пункта 2 статьи Бухгалтерский учет имущества, обязательств, хозяйственных операций, а также иных показателей, необходимых для исчисления Единого налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности с помощью субсчетов и дополнительных аналитических признаков.

Основание: статья В отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала менее квадратных метров, применяется специальный режим ЕНВД.

Основание: пункт 1 статьи Учет операций по разным специальным налоговым режимам ведётся на основании данных бухгалтерского учета по организации в целом. Доходы и расходы по деятельности, облагаемой по упрощенной системе налогообложения, отражаются в книге учета доходов и расходов. По этой причине данная политика должна определять способы и правила, с помощью которых будут вычисляться налоговые обязательства компании.

Как это сделать — компания определяет самостоятельно, так как налоговые законы это однозначно не определяют. Главное, чтобы закрепленные в политике принципы позволяли верно посчитать единый специальный налог и другие налоговые обязанности. Учетная налоговая политика понадобится при ЕНВД даже в том случае, если раздельный учет не нужен по причине ведения только одного вида бизнеса. Учетная политика УП входит в число обязательных для любой организации документов.

Документ представляет собой неукоснительно соблюдаемый свод общих положений по учету финансово-хозяйственной деятельности компании. Здесь уточняются все неоднозначные моменты и определяется ряд методик учета, выбор которых руководство проводит самостоятельно. Учетная политика создается единожды в течение 90 дней после регистрации компании и продолжает применяться постоянно — из года в год.

Менять ежегодно новую учетную политику не нужно, но в то же время может возникнуть необходимость внести в нее поправки и дополнения. Внесение изменений в документ допускается лишь до начала очередного отчетного периода года и требует определенных оснований. К таковым относятся:. В то же время дополнение УП не ограничено. При появлении новых видов деятельности и добавлении новых требующих учета статей, не нужно ждать начала следующего года: они могут быть внесены и применены в любой момент.

Хотя учетную политику и не нужно сдавать на утверждение в налоговые органы, она вполне может быть затребована инспектором в ходе проверки. Обязательств по формированию учетной политики упрощенная система не снимает. Отметим, что последние поправки дали возможность организациям применять принцип рациональности п.

При этом несущественной признается информация, от присутствия которой в отчетности не зависят экономические решения пользователя этой отчетности. Политика бухгалтерского учета для УСН не отличается от таковой на общем режиме налогообложения. В ней важно упомянуть следующее:.

Ряд документов и шаблонов удобнее выпустить отдельно в формате дополнительных приложений к приказу. Сюда относятся индивидуально разработанные формы первичных документов, план счетов, график документооборота, проведения платежей и т.

Оформление этого раздела при упрощенном режиме налогообложения не требует чрезмерных усилий. Образец отражает основные моменты для целей налогового учета, но требует доработки в соответствии с особенностями каждой конкретной организации. Налоговый учет вести на основе регистров бухучета.

Для правильного начисления ЕСХН учитывать обороты по отдельным счетам субсчетам в разрезе оплаченных и неоплаченных доходов, расходов, активов. На счетах бухгалтерского учета использовать аналитические признаки, группирующие доходы и расходы в зависимости от степени признания для целей налогообложения ЕСХН.

Основание: пункт 8 статьи Таким образом, плательщики ЕНВД при отсутствии в НК РФ закрепленной методики ведения раздельного учета в установленных законодателем случаях должны разработать и закрепить во внутреннем документе учетной политике основные принципы и порядок расчета показателей, необходимых для целей налогообложения. При наличии такого документа значительная часть вопросов со стороны налоговых органов отпадет.

Такая обязанность может возникнуть у плательщика ЕНВД в двух случаях, соответственно, и формировать учетную политику нужно также в этих случаях. Первый из них указан в п. Также налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными Налоговым кодексом.

Следует отметить, что на сегодняшний день сам факт неведения хозяйствующим субъектом раздельного учета не является самостоятельным налоговым правонарушением, соответственно, привлечение к какой-либо ответственности за неисполнение данной обязанности неправомерно.

Вместе с тем отсутствие раздельного учета может повлечь для хозяйствующего субъекта негативные последствия, в частности облагаемая база по ряду налогов может быть искажена, что в конечном итоге может привести к неисполнению налоговых обязательств. А за неуплату не полную уплату того или иного налога ст. Уплата ЕНВД освобождает хозяйствующего субъекта от уплаты налога на прибыль НДФЛ в отношении доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от деятельности, облагаемой единым налогом в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , налога на имущество в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом , а также НДС В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.

Таким образом, в учетной политике необходимо будет осветить порядок исчисления таких налогов, как налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Кроме того, в данном документе необходимо прописать порядок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ОПС , а также порядок распределения пособий по временной нетрудоспособности.

Также необходимо указать, в каком порядке следует распределять общие расходы. Как правило, в данной категории фигурируют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, чей труд одновременно используется в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности, в отношении которой хозяйствующий субъект уплачивает налоги в соответствии с ОСНО.

Рассмотрим пример Приказа об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета в торговой организации. Бухгалтерский учет осуществлять посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Планом счетов, утв. Приказом Минфина РФ от Рабочий план счетов бухгалтерского учета представлен в Приложении N 1. В качестве первичных учетных документов для оформления фактов хозяйственной жизни использовать утвержденные унифицированные формы первичной учетной документации, утвержденные Постановлениями Госкомстата РФ, а также самостоятельно разработанные формы, представленные в Приложении N 2.

Инвентаризацию имущества и обязательств осуществлять в случаях, предусмотренных законодательством, в том числе ежегодно при составлении годовой бухгалтерской отчетности.

Ведение бухгалтерского учета осуществлять с применением специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С. По нематериальным активам срок полезного использования устанавливается приказом и определяется при их принятии к учету исходя из индивидуальных характеристик объекта и разрешительной документации руководителем организации.

Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением товаров, учитываются на счете Ежемесячно такие расходы распределяются между проданным товаром и остатком товара на конец каждого месяца по формуле Среднего процента, указанной в Приложении N 4 и частично списываются в дебет счета Расходы, связанные с продажей товаров, работ и услуг учитываются на счете Оценка готовой продукции в процессе ее производства осуществляется по нормативной плановой цене выпуска, которая определяется приказом руководителя организации.

В состав прямых расходов включаются:. Распределение прямых расходов между видами готовой продукции работ, услуг , осуществляется пропорционально плановой стоимости выпуска готовой продукции работ, услуг. Прямые расходы по оказанным услугам не распределяются на остатки НЗП, а полностью уменьшают доходы отчетного периода. Доходы будущих периодов, связанных с получением бюджетных средств на финансирование капитальных затрат, представляются в отчетности обособленно.

В бухгалтерском балансе как обособленная статья в составе долгосрочных обязательств. В отчете о финансовых результатах суммы, отнесенные на финансовые результаты, как обособленная статья в составе прочих доходов. Проценты по заемным средствам включаются в состав прочих расходов, в том числе при приобретении создании инвестиционного актива. Создание резервов по сомнительным долгам осуществляется по каждому сомнительному долгу в отдельности по методике, указанной в Приложении N 5 к учетной политике.

В процессе ведения бухгалтерского учета не применяются нормы положений по бухгалтерскому учету. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Поделиться: Facebook. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Правила составления учетной политики при ЕНВД

Учетная политика субъекта при ЕНВД должна учитывать особенности организации учета различных показателей с целью грамотного ведения бухгалтерии и корректного исчисления налоговой нагрузки. В связи с этим рассматриваемая политика делится на две составляющих — бухгалтерскую и налоговую. Задача первой — определить правила ведения бухучета, второй — способствовать верному расчету налогов.

Москва Налоговый учет вести лично. Применять объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами.

Учетная Политика УСН и ЕНВД

Сразу скажем: предприниматели освобождены от обязанности вести бухучет. А значит, и иметь бухгалтерскую учетную политику коммерсанту не нужно. Отдельная информация об учетной политике в целях налогообложения для плательщиков ЕНВД представлена далее. Основные правила ведения бухучета закреплены в положениях по бухгалтерскому учету ПБУ. И для некоторых хозяйственных операций предлагается на выбор несколько способов учета, из которых вы можете выбрать удобный для вас. Например, по общему правилу выручку нужно признавать только после перехода права собственности на товар. А вот если у вас малая фирма, вы можете выбрать и другой способ — признавать выручку по мере поступления денег от покупателя п.

Учетная политика на енвд образец

.

Учетная налоговая политика понадобится при ЕНВД даже в том случае, если раздельный учет не нужен по причине ведения только одного вида бизнеса. Учетная политика ооо на енвд: образец для розничной торговли на год. Источник: mukovninart.ru Приказ об учетной политике усн доходы и енвд. Учетная политика (УП) входит в число обязательных для любой организации документов. Необходимость ее принятия определяется законом о бухучете № ФЗ от г.

Учетная политика при совмещении ОСНО и ЕНВД

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.