+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Возмещение убытков включая упущенную выгоду бухгалтерский и налоговый учет

Содержание страницы Судебные издержки Если спор проигран Если спор выигран Главное. Хозяйственные споры, нарушение договорных обязательств контрагентами могут стать причиной судебных разбирательств. Иски контролирующих органов к организациям, не уплачивающим вовремя налоги и взносы, — тоже не редкость. Суд может принять решение в пользу той или иной стороны. Бухгалтерская служба сталкивается с необходимостью отразить суммы реального ущерба, упущенной выгоды, судебных издержек, погашения долга пострадавшей стороне, выплаты таких сумм по выигранным судебным искам. Чем ущерб отличается от вреда и убытков?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Поскольку из вопроса не понятного какого рода ущерб Вы возмещаете и на основании чего, по изложу общую позицию по данному вопросу.

Возмещение убытков включая упущенную выгоду бухгалтерский и налоговый учет

Целью хозяйственной деятельности любой организации является получение прибыли. Однако из-за ряда причин, таких, например, как неграмотная финансовая политика или просчет в стратегии развития фирмы, компания может получить вместо ожидаемой прибыли убыток. В этом случае задачей бухгалтера становится не только признание полученного убытка и разбор причин его появления, но и отражение отрицательного финансового результата в бухгалтерском учете и, соответственно, финансовой и налоговой отчетности.

При этом, если причиной получения убытка является результат какого-либо нарушения прав организации, она может обратиться за правовой защитой своих ущемленных интересов в судебную инстанцию.

Принципиально можно выделить три типа убытков, которые могут быть получены пострадавшей стороной:. Для обоснования исковых сумм, при обращении пострадавшей стороны в суд, в том числе и в случае отсутствия договорных отношений между сторонами, организация, понесшая ущерб, может применить Временную методику определения размера ущерба убытков , причиненного нарушениями хозяйственных договоров, одобренную Государственной комиссией Совета Министров СССР по экономической реформе в г.

Убыток, равно как и его противоположный результат - прибыль, является центральной категорией бухгалтерского учета. Полученная фирмой прибыль либо убыток представляет собой конечный финансовый результат, который выявляется за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по установленным правилам.

Таким образом, убыток представляет собой совокупный отрицательный результат ряда событий, произошедших в рамках того или иного отчетного периода. При этом полученный финансовый результат организации должны отразить в соответствующей форме бухгалтерской отчетности - форме N 2 "Отчет о прибылях и убытках".

Этот отчет предусматривает раскрытие информации о следующих промежуточных показателях убытка организации:. Отметим, что в отчете о прибылях и убытках доходы и расходы организации должны подразделяться на доходы и расходы, полученные от обычных видов деятельности, и чрезвычайные. Кроме того, в составе показателей, которые формируют убыток, также должен выделяться и убыток от обычной деятельности без учета чрезвычайных доходов и расходов.

При этом информация о динамике непокрытого убытка организации находит свое отражение в отчете об изменениях капитала форма N 3 , который входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. А вот итоговые значения непокрытого убытка как отчетного года, так и прошлых лет приводятся в бухгалтерском балансе форма N 1.

Акционерные общества должны раскрывать в своей отчетности не только указанные выше показатели, но и величину базового и разводненного убытка на одну акцию. А вот порядок расчета этих показателей определяется Методическими рекомендациями по раскрытию информации о прибыли, приходящейся на одну акцию, утвержденными Приказом Минфина России от Они касаются организаций, которые по роду своей деятельности должны составлять сводную отчетность.

Такие компании, кроме всего прочего, обязаны раскрывать полученные в результате финансово-хозяйственной деятельности убытки по выделенным отчетным сегментам. К сожалению, Налоговым кодексом не предусмотрено специального определения убытка, которое предназначается именно для целей налогообложения. Вместе с тем необходимо отметить, что используемые в Кодексе институты, понятия и термины других отраслей законодательства применяются в целях налогообложения в тех значениях, которые определены этими отраслями п.

А это означает, что термин "убыток" совершенно обоснованно может использоваться в налоговом законодательстве как в своем гражданско-правовом значении к примеру, когда речь идет о возмещении налогоплательщикам причиненных убытков или о признании возмещения убытков в качестве внереализационных расходов , так и в чисто бухгалтерском понимании как финансовый результат хозяйственной деятельности.

В соответствии с п. Надо заметить, что это определение предназначено для использования только при исчислении налога на прибыль в соответствии с требованиями гл. Для наглядного восприятия мы объединили содержащиеся в гл. Организация имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка, понесенного в предыдущих налоговых периодах другими словами, осуществлять перенос убытка на будущее , в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

Однако бухгалтеру необходимо учесть, что совокупная сумма переносимого убытка ни в одном отчетном налоговом периоде не может превышать 30 процентов исчисленной налоговой базы ст.

При этом если убыток не перенесен на ближайший следующий год, то фирма вправе перенести его целиком или частично на следующий год из последующих девяти оставшихся лет. Необходимо отметить, что при переносе убытков на будущее нужно соблюдать правило последовательности. Так, если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, их перенос на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Кроме того, в случае проведения реорганизации правопреемник имеет право уменьшить налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемой организацией до момента реорганизации п.

На наш взгляд, именно из-за столь различных подходов к определению убытков в бухгалтерском и налоговом учетах расчет налоговой базы по налогу на прибыль должен содержать данные об убытках ст. Думаем, что ситуация с различными подходами к отражению одних и тех же фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском и налоговом учетах в ближайшем времени сохранится.

В бухгалтерском учете можно выделить убытки, которые причинены третьими лицами так называемый ущерб , и убытки, которые были получены фирмой при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности. Причиной такого разделения являются различия в правилах их отражения на счетах бухучета.

Рассмотрим эти различия на примерах. Суммы штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров в качестве полученного дохода в бухгалтерском учете могут быть отражены только при признании их другой стороной ответчиком или после соответствующего судебного решения.

Если же до окончания отчетного периода контрагент организации не подтвердил своей готовности компенсировать причиненный им ущерб, расходы организации следует отражать на субсчете "Расчеты по претензиям", открываемом к счету 76, а не на счете 91 "Прочие доходы и расходы".

При этом суммы, выплачиваемые организацией-виновником в качестве возмещения ущерба, признаются для целей налогообложения внереализационными расходами пп. Пример 1. Из-за неосторожности водителя при заходе на эстакаду автомобиль разрушил угол производственного здания.

В произошедшей аварии водитель - работник ЗАО "Актив" - был признан виновным. В связи с произошедшим ООО "Пассив" было вынуждено произвести ремонт поврежденного строения. При этом затраты ООО "Пассив" на ремонт здания составили руб. В течение месяца, пока проводились ремонтные работы, работа в поврежденном здании не велась, из-за чего было сорвано выполнение заказа для ОАО "Баланс".

Более того, если бы ООО "Пассив" выполнило данный заказ, его прибыль составила бы 1 руб. Вследствие отказа в компенсации упущенной выгоды для защиты своих интересов ООО "Пассив" было вынуждено обратиться в арбитражный суд с иском о возмещении убытков в виде упущенной выгоды в сумме 1 руб.

В ходе прошедшего судебного заседания суд полностью удовлетворил требования ООО "Пассив". Дебет 76 субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 60 - руб. Дебет 62 Кредит 51 - руб. Дебет 76 субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 62 - руб. Дебет 51 Кредит 76 субсчет "Расчеты по претензиям" - руб.

Дебет 76 субсчет "Расчеты по претензиям" Кредит 91 - 1 руб. Дебет 51 Кредит 76 субсчет "Расчеты по претензиям" - 1 руб. Давайте эту, весьма распространенную ситуацию, также проиллюстрируем на примере. Пример 2. ЗАО "Актив" 20 марта г. Выручка составила 11 руб. При этом себестоимость продукции составила 10 руб. В соответствии с условиями заключенного договора заказчик должен был оплатить поставку 27 апреля г. Однако в связи с тем что ЗАО "Актив" испытывало острую необходимость в оборотных средствах, оно, не дожидаясь оплаты от заказчика, реализовало имеющуюся у него дебиторскую задолженность третьему лицу за 11 руб.

Договор уступки права требования цессии был заключен 27 марта г. Дебет 62 Кредит 90 субсчет "Выручка" - 11 руб. Дебет 90 субсчет "Себестоимость продаж" Кредит 43 - 10 руб. Дебет 90 субсчет "Коммерческие расходы" Кредит 44 - руб. Дебет 76 Кредит 91 субсчет "Прочие доходы" - 11 руб. Дебет 91 субсчет "Прочие расходы" Кредит 62 - 11 руб.

Дебет 51 Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - 11 руб. Дебет 99 Кредит 91 субсчет "Сальдо прочих доходов и расходов" - руб. Таким образом, в марте г. Основываясь на данных последнего примера, рассмотрим порядок признания убытка, исходя из целей определения налоговой базы по налогу на прибыль. Поскольку предприятие в нашем случае это ЗАО "Актив" заключило договор цессии до того момента, как наступил срок оплаты дебиторской задолженности, согласно Налоговому кодексу убыток признается в пределах процентов, которые были бы уплачены по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, до наступления срока платежа.

По условиям примера 2 ЗАО "Актив" в текущем квартале не выплачивало проценты по аналогичным долговым обязательствам. В марте г. В момент продажи задолженности до ее погашения оставалось 30 дней. Таким образом, до наступления срока платежа по реализованному обязательству были бы уплачены проценты в сумме ,12 руб. Соответственно, в пределах этой суммы убыток от уступки права требования может быть отнесен в состав внереализационных расходов текущего периода пп.

А вот оставшаяся сумма в размере ,88 руб. В Приложении 2 к листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравненные к внереализационным расходам" будут указаны:. В Приложении 3 к листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей , Общая сумма расходов по Приложению 2 составит 10 ,12 руб. Таким образом, будет зафиксирован убыток в размере ,12 руб.

Если продолжить рассмотрение ситуации с получением убытка в целом по налоговому периоду напомним, по налогу на прибыль налоговым периодом является год , то по его окончании может выясниться, что организацией получен убыток. В этом случае сумма убытка должна быть списана заключительной записью декабря:. Предприятие не обязано погашать непокрытый убыток. Однако его наличие значительно ухудшает структуру бухгалтерского баланса, что, в свою очередь, может повлиять на решения, принимаемые внешними пользователями отчетности например, банками при предоставлении кредита или акционерами.

Кроме того, до погашения убытков прошлых лет нельзя выплачивать дивиденды за счет прибыли текущего года. В случае если за предыдущие годы не было накоплено прибыли, достаточной для погашения полученного убытка на счете 84 , на его покрытие по решению учредителей могут быть направлены другие источники: резервный и уставный капитал, а также средства учредителей. Дебет 82 "Резервный капитал" Кредит 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ". Дебет 80 "Уставный капитал" Кредит 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ".

Отметим, что эта запись осуществляется только после того, как соответствующие изменения внесены в учредительные документы организации. Хотим обратить внимание на то, что уменьшать уставный капитал до размеров чистых активов обязаны:.

При этом, рассчитывая величину чистых активов, следует руководствоваться Порядком оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от В случае, когда для покрытия убытков используются средства, выделенные учредителями, производится запись:.

Дебет 75 "Расчеты с учредителями" Кредит 84 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ". Рассмотренные ситуации являются самыми простыми примерами возникновения убытков у организации.

Однако в большинстве случаев при возникновении отрицательного финансового результата появляются отличия между данными бухгалтерского и налогового учета. Эти различия и есть предмет, давно обсуждаемый практикующими бухгалтерами.

В частности, автор подробно остановится на том, как отразить убыток в бухгалтерском и налоговом учете, а также как составлять отчетность, если в бухгалтерском учете отмечен убыток, а в налоговом, напротив, прибыль.

Как правильно оформить в бух учете возмещение ущерба сторонней организации

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба? ИА " Гарант " Арендодатель нанес ущерб в результате порчи готовой продукции, хранящейся на арендованном складе. Нужно ли при расчете в сумму претензии включать НДС? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации НДС при формировании суммы претензии учитываться не должен.

Обоснование позиции: В соответствии с п. При этом под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества реальный ущерб , а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено упущенная выгода.

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы п. Пунктом 1 ст. Обложение НДС суммы компенсации ущерба Согласно п. Реализацией товаров, работ или услуг признается передача на возмездной основе права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, и передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе п.

В силу пп. В рассматриваемой ситуации организация предъявляет арендодателю претензию по возмещению убытков, возникших из-за порчи товара готовой продукции , находившегося на арендованном складе, по вине арендодателя.

Компенсация ущерба, нанесенного организации, никак не связана с реализацией и оплатой товаров работ, услуг , ведь в данном случае не происходит передачи права собственности на имущество на возмездной или безвозмездной основе.

Поскольку возмещение нанесенного ущерба также не связано с расчетами за реализованные товары работы, услуги , то сумма такого возмещения не увеличивает налоговую базу по НДС. Таким образом, включать сумму возмещения убытка в налогооблагаемую базу по НДС не нужно. Аналогичная точка зрения представлена в письме Минфина России от Москве от Судьи также придерживаются мнения, что сумма возмещения убытков ущерба , полученная организацией, не облагается НДС, поскольку не связана с реализацией товаров, работ, услуг постановление ФАС Московского округа от В этой связи полагаем, что сумма ущерба, предъявляемая виновному лицу, не является объектом обложения НДС.

Соответственно, счет-фактура виновному лицу не выставляется п. Необходимость восстановления сумм НДС, принятых к вычету Закрытый перечень ситуаций, при наступлении которых суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, подлежат восстановлению, установлен п. Списание товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком к числу случаев, перечисленных в п. Следовательно, формально, у налогоплательщика отсутствует обязанность по восстановлению ранее предъявленных к вычету сумм НДС по таким товарам.

При этом до недавнего времени официальная позиция контролирующих органов состояла в том, что НДС в аналогичных случаях подлежит восстановлению. Аргументация представителей Минфина России и налоговых органов была следующей. Согласно п. В свою очередь, пп. Таким образом, поскольку в случае недостачи, порчи, хищения, брака товары уже не могут быть использованы для осуществления облагаемых НДС операций, то "входной" НДС по ним подлежит восстановлению и уплате в бюджет.

При этом восстановить сумму налога необходимо в том налоговом периоде, когда недостающие ценности списываются с учета смотрите, например, письма Минфина России от В свою очередь, в решениях судебных органов указывается, что п.

При этом следует признать, что позиция уполномоченных органов по данному вопросу в последнее время претерпела изменения. Так, в письме ФНС России от Кроме того, налоговики приводят письмо Минфина России от В нем, в частности, говорится, что в случае, когда письменные разъяснения Минфина России рекомендации, разъяснения ФНС России по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами ВАС РФ, а также решениями, постановлениями, письмами ВС РФ, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети Интернет либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.

Таким образом, учитывая позицию судов, в том числе и ВАС РФ, а также изменившуюся позицию контролирующих органов, считаем, что в рассматриваемой ситуации НДС, ранее правомерно принятый к вычету при изготовлении испорченной продукции, восстанавливать не требуется. Включение НДС в сумму претензии Действующее законодательство не содержит ограничений относительно включения НДС в расчет самой суммы убытков, а именно запрета на учет суммы налога в стоимости утраченного имущества при определении размера ущерба смотрите, например, постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от Сумма убытка в виде НДС, если она является частью цены стоимости имущества, подлежащего возмещению, должна возмещаться контрагентом, ответственным за указанные убытки, в полном объеме.

Именно такой позиции придерживались некоторые федеральные арбитражные суды постановления ФАС Уральского округа от В нем судьи отметили, что убытки в виде расходов, включающих НДС, могут быть возмещены потерпевшему, если последний докажет, что предъявленные ему суммы налога представляют собой его некомпенсируемые потери. По мнению суда, наличие права на вычет сумм НДС, установленного ст. Президиум ВАС РФ сделал вывод о том, что лицо, имеющее право на вычет, должно знать о его наличии, обязано соблюсти все требования законодательства для его получения и не может перелагать риск неполучения соответствующих сумм на своего контрагента, что фактически является для последнего дополнительной публично-правовой санкцией за нарушение частноправового обязательства.

Таким образом, организация не вправе требовать возмещения убытков с учетом суммы НДС, если она имеет право на вычет суммы налога, которое исключает уменьшение его имущественной сферы. То есть возмещение суммы НДС лицом, причинившим ущерб, и получение вычета налога из бюджета, по мнению суда, приводит к неосновательному обогащению "потерпевшего" посредством получения налога дважды - из бюджета в виде налогового вычета и от своего контрагента в виде суммы возмещения ущерба.

Поскольку в рассматриваемой ситуации НДС по МПЗ, использованным при производстве продукции, ранее был принят к вычету, и восстанавливать его при списании товаров не требуется, полагаем, что суммы НДС в формировании суммы претензии не должны учитываться. Если арендатор определяет сумму убытков самостоятельно и арендодатель с ней согласен, то у сторон нет необходимости в обращении в суд за судебной защитой.

Поэтому возмещаются ли причиненные убытки, включая НДС, или убыток рассчитан из стоимости утраченного товара без учета НДС, стороны определяют самостоятельно. В расчетном документе сумму НДС отдельной строкой, на основании п. НДС убытки брак. Ваше имя:. Код безопасности.

Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Какие условия договора ДДУ могут быть признаны ущемляющими права дольщиков? Сотрудник выпустил брак, как отразить удержание из зарплаты.

Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Соглашение об отказе дольщика от неустойки ничтожно. Организация-арендодатель машины платит за арендатора штраф за нарушение ПДД, как отразить в учете.

Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда

В соответствии со ст. В силу п. При этом применении вышеуказанной нормы необходимо учитывать положения п. Так, при определении упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления. На наш взгляд, введение подобного условия направлено на исключение недобросовестности кредитора или создания мер по борьбе с нею в случае, когда последний стремиться получить необоснованные доходы за счет должника.

Однако именно подобное может быть инструментов защиты ответчика от заявленных к нему требований. В первом случае это реально наступающие физические потери в имуществе, во втором - потери от неполучения ожидаемых имущественных доходов, которые могли и должны были быть получены при надлежащем исполнении норм гражданского права.

Убытки в гражданском праве Российской Федерации. В противном случае можно получить базовый вариант возражений о злоупотреблении правом истцом.

Именно поэтому целесообразно дифференцировать доказательства в зависимости от вида убытков, подлежащих доказыванию и предпринимать дополнительные усилия по обеспечению их допустимости, относимости, достаточности и достоверности. Также стоит учитывать, что п. В соответствии с указанным пунктом постановления пленумов размер неполученного дохода упущенной выгоды должен определяться с учетом разумных затрат, которые кредитор должен был понести, если бы обязательство было исполнено.

В частности, по требованию о возмещении убытков в виде неполученного дохода, причиненных недопоставкой сырья или комплектующих изделий, размер такого дохода должен определяться исходя из цены реализации готовых товаров, предусмотренной договорами с покупателями этих товаров, за вычетом стоимости недопоставленного сырья или комплектующих изделий, транспортно-заготовительских расходов и других затрат, связанных с производством готовых товаров.

Суд не может отказать в удовлетворении требования кредитора о возмещении убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства, только на том основании, что размер убытков не может быть установлен с разумной степенью достоверности. В этом случае размер подлежащих возмещению убытков определяется судом с учетом всех обстоятельств дела исходя из принципов справедливости и соразмерности ответственности допущенному нарушению обязательства.

Таким образом, определение упущенной выгоды возможно только при учете расходов затрат , возникающих при получении прибыли. Применяя данную норму права, суды, как правило, ссылаются на стандартное определение, указывая, что под обычными условиями гражданского оборота понимаются типичные для него условия функционирования рынка, на которые не воздействуют непредвиденные обстоятельства либо обстоятельства, трактуемые в качестве непреодолимой силы Лукьяненко М.

Оценочные понятия гражданского права: разумность, добросовестность, существенность. По причине отсутствия универсальной или хотя бы частично унифицированной формулы расчета неполученного дохода судебная практика по делам о взыскании упущенной выгоды крайне противоречива. Механизм гражданско-правовой защиты. Таким образом, расчет упущенной выгоды должен учитывать расходы, могущие возникнуть при получении заявляемых доходов, меры, предпринятые и планируемые меры, направленные на получение прибыли, а также обычные условия гражданского оборота.

Для иллюстрации озвученного, мы приведем наиболее интересные, на наш взгляд, судебные акты, подлежащие учету при составлении расчета упущенной выгоды. Вследствие того, что сумма упущенной выгоды рассчитана истцом без учета названных требований, достоверность суммы упущенной выгоды и неизбежность получения дохода в заявленном размере не приняты и не признаны судами как доказанные Определение ВАС РФ от Лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать факт нарушения обязательства контрагентом, наличие и размер убытков, причинную связь между допущенным правонарушением и возникшими убытками.

Недоказанность хотя бы одного из указанных условий является достаточным основанием для отказа в удовлетворении иска о взыскании убытков. Кроме того, ответчик не доказал, что предпринял меры для получения упущенной выгоды в предъявленной сумме и сделал с этой целью приготовления п. При таких обстоятельствах предпринимателю правомерно отказано во взыскании убытков Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от При новом рассмотрении суду было предложено установить размер упущенной выгоды исходя из размера дохода, который мог бы получить истец в случае нормального оборота ценных бумаг, какие меры предпринимались истцом для уменьшения убытков, причинную связь между действиями ответчика и возникшими в связи с этим убытками в виде упущенной выгоды п.

Решением арбитражного суда установлена ответственность ответчика за ненадлежащее исполнение договора об охране ценностей в магазине ювелирных украшений истца посредством пульта централизованного наблюдения. Поставщик янтаря-сырца осуществил первую поставку по условиям договора, а затем прекратил поставку, направив письмо о повышении цен на сырье.

Ювелирный завод потребовал возврата денежных средств, деньги частично были частично ему возвращены. Ювелирный завод обратился с иском к поставщику о взыскании недополученных денежных средств, процентов, убытков как реального ущерба, так и упущенной выгоды.

Подробнее по ссылке на нашем сайте. Виталий Ветров. Также предлагаем своим клиентам наши юридические услуги по следующим направлениям:. Наша юридическая компания оказывает различные юридические услуги в разных городах России в т. Будем рады увидеть вас среди наших клиентов!

Звоните или пишите прямо сейчас! Взыскание и возмещение упущенной выгоды. Ведение судебных споров о взыскании возмещении упущенной выгоды.

И немного видео про упущенную выгоду. Виталий Ветров Управляющий партнер. Руковожу юридической фирмой, веду сложные проекты, пишу статьи, ищу интересную информацию и предлагаю способы ее практического использования. Верю, что благодаря качественной юридической аналитике клиенты приходят к юридической фирме, а не наоборот.

Упущенная выгода статья 15 ГК РФ. Упущенная выгода - это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике. Одностороннее расторжение договора. Взыскание убытков с директора.

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица. Юридическая защита бизнеса и активов. Организация защиты. О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников бенефициаров и менеджмента.

Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе. Дробление бизнеса: работа с чужими ошибками. Дробление бизнеса — одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте. Ответственность бывшего директора и учредителя. Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью ООО.

Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные. Взыскание долгов с контролирующих лиц без банкротства.

Срывание корпоративной вуали — вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности. Два участника в обществе с ограниченной ответственностью. Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества.

Равное и неравное распределение долей. Структурирование бизнеса как рабочий инструмент бизнеса. Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности.

Подпишись на нашу полезную рассылку о вебинарах, прямых эфирах для юристов, директоров, собственников! Я даю согласие на обработку моих Персональных данных.

Компания вправе требовать от виновника полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере. Убытки могут возникнуть в ходе работы с контрагентами, по вине сотрудников, неустановленных лиц либо в результате чрезвычайных обстоятельств. Рассмотрим бухгалтерские и налоговые аспекты учета возмещения убытков. Деятельность фирмы связана с риском наступления различных событий, в том числе приводящих к убыткам. Законодательно закреплено, что в случае причинения убытков фирма вправе требовать полного их возмещения, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере ст.

При этом под убытками следует понимать расходы, которые компания произвела или должна будет произвести для восстановления нарушенного права, в том числе утрату или повреждение имущества реальный ущерб , а также неполученные доходы, которые фирма получила бы при обычных условиях оборота, если бы ее право не было нарушено упущенную выгоду. В случае причинения убытков или ущерба государственными службами или службами местного самоуправления они должны их возместить и компенсировать ст.

В большинстве случаев убытки фирмы могут возникнуть в результате ее работы с контрагентами по договорам поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

В связи с этим рассмотрим алгоритм возмещения убытков на примере договора поставки товара. Условия о возмещении убытков можно предусмотреть в самом договоре. Как правило, стороны при заключении договора определяют следующее:. Ограничить возмещение возможно как по составу, так и по размеру убытков.

То есть договором можно определить, что упущенная выгода не подлежит возмещению, а также то, что размер возмещения убытков не может превышать определенной суммы.

При наступлении случаев, когда компания терпит убытки, необходимо совершить следующие действия:. Если контрагент признает претензию, то компания делает необходимые записи в бухгалтерском и налоговом учете.

НДС - 1 руб. Право собственности переходит к фирме при получении материалов от поставщика у себя на складе. Доставку осуществляет последний. Поставка должна быть осуществлена в течение трех дней после получения продавцом заявки. Поставщиком неоднократно нарушались сроки поставки строительных материалов.

Покупатель принял решение о выставлении претензии поставщику на возмещение убытков, возникших вследствие несвоевременной доставки строительных материалов. Выставленная претензия на возмещение убытка в сумме руб.

В налоговом учете поставщик учтет сумму возмещения в качестве внереализационного расхода подп. Документальным обоснованием данного расхода может послужить следующее ст. Кроме убытков, возникших вследствие взаимоотношений с контрагентами, сами сотрудники компании от рядового до генерального директора могут стать причиной убытков.

Данное нарушение было зафиксировано камерой видеонаблюдения. На адрес фирмы по почте пришел штраф в размере руб. При этом возмещенный водителем штраф является внереализационным доходом п. Особого рассмотрения требуют случаи, когда иски о возмещении убытков предъявляются директорам и генеральным директорам. Согласно ему директор обязан действовать в интересах фирмы добросовестно и разумно п.

В случае нарушения этой обязанности он должен по требованию учредителей возместить все убытки, причиненные компании, наравне с обычным сотрудником. При этом следует принять во внимание, что негативные последствия, наступившие для фирмы в период времени, когда управлял директор, сами по себе не свидетельствуют о недобросовестности и неразумности его действий бездействия. Директор не может быть привлечен к ответственности за причиненные убытки в случаях, когда его действия бездействие , повлекшие убытки, не выходили за пределы обычного делового риска.

Поэтому истец должен доказать наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и неразумности действий бездействия директора, повлекших неблагоприятные последствия для компании п. Если истец представил доказательства, директор может дать пояснения относительно своих действий бездействия и указать причины возникновения убытков, например: неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события - и представить свои доказательства.

Компания также может понести убытки в результате неправомерных действий третьих лиц. Первоначальная стоимость строительных материалов составляет 2 руб. Данные материалы были доставлены на строительную площадку и помещены для временного хранения на склад. Пропажа строительных материалов была обнаружена Таким образом, первые действия бухгалтерской службы - это списание украденных материалов из состава имущества организации.

Основанием для списания будет зарегистрированное в отделе полиции заявление о краже копия или талон-уведомление о приеме такого заявления, результаты инвентаризации и акт о списании похищенных строительных материалов.

Чтобы списать похищенные материалы, необходимо дождаться итогов работы правоохранительных органов. В большинстве случаев, к сожалению, виновных в краже и пропавшее имущество найти не представляется возможным. Поэтому после отведенного для расследования срока необходимо взять копию постановления о приостановлении производства по уголовному делу в связи с отсутствием лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого.

На дату вынесения постановления компания может учесть стоимость украденных материалов в составе расходов. В налоговом учете на основании полученных документов от правоохранительных органов стоимость похищенного имущества фирма вправе учесть при налогообложении прибыли в качестве внереализационных расходов. Случается и так, что убытки могут возникнуть в результате таких форс-мажорных обстоятельств, как пожар или стихийное бедствие. При их наступлении фирма может получить реальный ущерб в виде уничтожения своих активов.

В случае пожара стихийного бедствия обязательным является проведение инвентаризации. По ее результатам фактическая себестоимость испорченных, пропавших активов списывают в состав недостач и потерь от порчи ценностей в том отчетном периоде, когда проводилась инвентаризация, с последующим отнесением этой суммы на прочие расходы организации.

При проведении инвентаризации была установлена недостача строительного материала на сумму 1 руб. В налоговом учете стоимость списанных материалов, пострадавших в результате пожара стихийного бедствия , учтена в качестве внереализационного расхода подп.

Документальным обоснованием убытка может послужить следующее ст. Получать убытки для фирмы всегда неприятно, особенно тогда, когда их нельзя возместить или компенсировать. Советуем для минимизации рисков, связанных с возникновением убытков:. Актуальная бухгалтерия. Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль. Facebook VK. Пять новых налогов нас ожидает с 1 января года. С 1 января года для работодателей появляется новая обязанность. Учет возмещения убытков Компания вправе требовать от виновника полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере.

Рассмотрим бухгалтерские и налоговые аспекты учета возмещения убытков Добавить комментарий. Новости по теме:. Налог на прибыль. Cтатьи по теме:. Законодательство по теме:. Главная Новости Мнения Онлайн-конференции. Каталог компаний Судебные дела Законодательство Международное налогообложение.

Справочники Клуб экспертов. Налогообложение в отраслях: торговля , нефтегазовая , энергетика , телекоммуникации , банки и финансовые институты , лизинг , алкогольная отрасль , горнодобывающая строительство.

Налогообложение договоров: договор поставки купля-продажа , договор аренды , договор подряда , инвестиционный договор , договор простого товарищества , посреднические договоры договор комиссии, поручения, агентский , договор кредита займа , договор страхования.

RSS-сервис Экспорт Для авторов. О сайте Реклама Контакты.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Сохранит ли ЦБ ключевую ставку на завтрашнем заседании? От 16 и старше: новая инициатива по снижению возрастного ценза на получение водительских прав Центробанк намерен перенаправлять жалобы клиентов банков самим виновникам. Главное Документы Эксперты. Как отразить в учете суммы реального ущерба и упущенной выгоды, выплаченные организацией по решению суда фирме в связи с ненамеренной порчей имущества фирмы кабеля междугородной связи при проведении организацией земляных работ механизированным способом?

Размер подлежащего выплате реального ущерба составил 10 руб. В целях налогообложения доходы и расходы определяются методом начисления. Удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре предоставить вещь того же рода и качества, исправить поврежденную вещь и т.

Согласно п. В рассматриваемом случае по решению суда возмещаются как реальный ущерб, так и упущенная выгода по данному вопросу см. Такие расходы, как суммы, уплаченные в возмещение причиненных организацией убытков в виде упущенной выгоды, прямо в ст.

По мнению Минфина России Письмо от Заметим, что ранее Минфин России высказывал иное мнение, согласно которому расходы по возмещению убытков в виде рассчитанной суммы упущенной выгоды должны включаться во внереализационные расходы организации Письмо от Москве Письмо от На наш взгляд, включение в расходы сумм возмещения убытков в виде упущенной выгоды, которые организация причинила третьему лицу в процессе ее основной деятельности, является с точки зрения гл.

Это обусловлено следующим. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы, в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика, подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы п.

В состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и или реализацией. Расходы на возмещение убытков в виде упущенной выгоды обоснованны, документально подтверждены и осуществлены при ведении деятельности, направленной на получение дохода, то есть они удовлетворяют вышеприведенным критериям ст.

Следовательно, данные расходы могут быть признаны в целях налогообложения в составе внереализационных расходов на основании пп. Согласно пп. В соответствии с п. Как указывалось выше, в целях гражданского законодательства под убытками понимаются как реальный ущерб, так и упущенная выгода п. Соответственно, расходы в виде возмещения ущерба и упущенной выгоды в данном случае признаются в том отчетном периоде, в котором вступило в законную силу решение суда.

Орлова Консультационно-аналитический центр по бухгалтерскому учету и налогообложению Количество новых случаев инфицирования коронавирусом в РФ растет четвертый день подряд 17 сентября в Медицина. Глава правительства анонсировал повышение налогов для ряда доходных отраслей 16 сентября в Налоги.

В ОНФ предлагают разрешить использовать материнский капитал для ремонта жилья 16 сентября в Государство. Динамика распространения коронавируса в РФ: данные на 15 сентября 15 сентября в Медицина. Курс евро максимально устремился к отметке 90 рублей 15 сентября в Финансовые рынки. Центробанк намерен перенаправлять жалобы клиентов банков самим виновникам 15 сентября в Банки и кредитование.

От 16 и старше: новая инициатива по снижению возрастного ценза на получение водительских прав 14 сентября в Транспорт. Популярные документы.

АПК РФ. СК РФ. УИК РФ. Закон о Полиции. Закон об Оружии. Закон о Рекламе. Весь сайт Законодательство Типовые бланки Судебная практика Разъяснения Фактура Архив Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суммы реального ущерба и упущенной выгоды, выплаченные организацией по решению суда фирме в связи с ненамеренной порчей имущества фирмы кабеля междугородной связи при проведении организацией земляных работ механизированным способом?..

Консультация эксперта, Как отразить в учете суммы реального ущерба и упущенной выгоды, выплаченные организацией по решению суда фирме в связи с ненамеренной порчей имущества фирмы кабеля междугородной связи при проведении организацией земляных работ механизированным способом?

Оплата аренды производится на условиях процентной предоплаты. В мае перечислена предоплата за июнь в сумме 59 руб. Как отразить указанные операции в бухгалтерском и налоговом учете?.. Подписаться письмом.

Как вести бухгалтерский учет возмещения ущерба

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Узнать состояние фирмы по ИНН. Вход Регистрация.

Компания вправе требовать от виновника полного возмещения убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение в меньшем размере. Убытки могут возникнуть в ходе работы с контрагентами, по вине сотрудников, неустановленных лиц либо в результате чрезвычайных обстоятельств.

Полученный убыток отражаем в бухгалтерском и налоговом учете

В соответствии со ст. В силу п. При этом применении вышеуказанной нормы необходимо учитывать положения п. Так, при определении упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления. На наш взгляд, введение подобного условия направлено на исключение недобросовестности кредитора или создания мер по борьбе с нею в случае, когда последний стремиться получить необоснованные доходы за счет должника. Однако именно подобное может быть инструментов защиты ответчика от заявленных к нему требований.

Учет возмещения убытков

Целью хозяйственной деятельности любой организации является получение прибыли. Однако из-за ряда причин, таких, например, как неграмотная финансовая политика или просчет в стратегии развития фирмы, компания может получить вместо ожидаемой прибыли убыток. В этом случае задачей бухгалтера становится не только признание полученного убытка и разбор причин его появления, но и отражение отрицательного финансового результата в бухгалтерском учете и, соответственно, финансовой и налоговой отчетности. При этом, если причиной получения убытка является результат какого-либо нарушения прав организации, она может обратиться за правовой защитой своих ущемленных интересов в судебную инстанцию. Принципиально можно выделить три типа убытков, которые могут быть получены пострадавшей стороной:. Для обоснования исковых сумм, при обращении пострадавшей стороны в суд, в том числе и в случае отсутствия договорных отношений между сторонами, организация, понесшая ущерб, может применить Временную методику определения размера ущерба убытков , причиненного нарушениями хозяйственных договоров, одобренную Государственной комиссией Совета Министров СССР по экономической реформе в г.

Как вести бухгалтерский учет возмещения ущерба. Содержание страницы.  Сумма упущенной выгоды, определенная к выплате, не может быть признана в расходах по налогу на прибыль, с точки зрения Минфина (см. Письмо №/ от ), хотя такие действия и не противоречат нормам ст. п. НК РФ. Из сказанного следует, что организация, включая такие суммы в расходы, должна быть готова к спорам с фискальными органами. Суммы признаются в расходах на дату фактической выплаты (при кассовом методе) или на дату судебного решения (при методе начисления). Проводки формируются на основании положений ПБУ и с использованием действующего плана счетов.

Сохранит ли ЦБ ключевую ставку на завтрашнем заседании? От 16 и старше: новая инициатива по снижению возрастного ценза на получение водительских прав Центробанк намерен перенаправлять жалобы клиентов банков самим виновникам. Главное Документы Эксперты. Как отразить в учете суммы реального ущерба и упущенной выгоды, выплаченные организацией по решению суда фирме в связи с ненамеренной порчей имущества фирмы кабеля междугородной связи при проведении организацией земляных работ механизированным способом?

Кредиты для пострадавшего бизнеса: последние изменения. Антикризисные меры: что поможет сохранить бизнес. Вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред п.

Согласно п. Он ведет раздельный учет доходов расходов по операциям, по которым в соответствии с гл. Нулевую ставку сельхозпроизводители могут применять только в отношении деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельхозпродукции, а также с реализацией произведенной и переработанной данными налогоплательщиками собственной сельхозпродукции. Однако на практике возможны ситуации, когда организации применяют эту ставку и суды с ними соглашаются в отношении сумм возмещения убытков от использования третьими лицами земельных участков, принадлежащих сельхозпроизводителю.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. unnagarend

    Я с вами согласна! У нас была такая же ситуация примерно, только мы обращались в Агентство правовой по и результат соответствующий, а точнее полное его отсутствие. Мы проиграли свое дело и только потратили снова деньги безрезультатно, обидно!

  2. tangturnhertoi

    А военкоматы должны декоммунизировать))

  3. Софрон

    Вся суть заключалась в том, даже больше, все ожидания большинства владельцев дешёвых Евроблях были направлены на отсутствие какой-либо расстаможки. Так, што всё остальное не имеет смысла. А те автомобили, которые завезли знающие Люди, с относительным ценником, но всё равно дорогие. Уже давно растаможили их так, как надо. Так, што тем, кто стал, по своему желанию ЛОХом не сердчайте. Не зря в Одессе есть Привоз и Славный и Великий 7-й километр! Кстати по статистике, коренные Одесситы купили меньше всего Евроблях. А вот понаехавший колхоз, в очередной раз, доказал сам себе, што лучше всего работать у себя в Колхозе, чем на Евробляхе ехать в город таксовать!)))

  4. Изот

    Кстати не понятно почему многие тут критикуют автора. Он же вам правду говорит как есть на самом деле. Рассчитывайте на себя ! Это реалии сегодня! Другая проблема только как рассчитывать на себя если такие высокие цены на жизнь, а доходы очень низкие. Понятно что нужно повышать доходы и сдерживать или уменьшать расходы. Я по образованию экономист и знаю что просто так если не заработаешь или не украдешь в кармане рубль не появится